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没有“财务 思维”的跨境电商卖家不是胜利 卖家 ...
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没有“财务 思维”的跨境电商卖家不是胜利 卖家
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2020-10-4 11:07:55
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上周,海豚商学院的跨境电商财务 治理 课《构建企业数据化治理 体系,向财务 要效益》在深圳开课,学员基本由老板和财务 负责人组成 。
两天的课程里,陈阳和汤健华两位老师通过结合实际案例,给学员详细拆解了财务 三年夜 报表,以及如何通过财务 去驱动业务成长 。
01、财务 预算治理 是企业治理 规范化的标记
会计的重要性不问可知 ,它绝不只是记账罢了 。会计作为一个经济信息系统,它把商业活动的财务 数据纳入系统,通过汇总处理 ,形成财务 报表。使用者通过财务 报表便能够了解企业的资产经营情况,从而做出相应的决策。
虽然列国 会计准则存在一些差别 ,但总体来说逻辑都差不多。财务 三年夜 报表,分别 是资产欠债 表、利润表、现金流量表。
资产欠债 表是公司的基础?底细
,它让你看到一家公司的“高矮胖瘦”。简单来说,就是资产=欠债 +所有者权益,左边是资产,右边是欠债 。
利润表是公司的面子。
分上中下三部分 ,上部分 是销售收入,中间部分 是成本,最下面的就是利润。它同样有个公式,即收入-费用=利润。
现金流量表是照妖镜。
反应 的是企业一段时间内,现金流入和流出的变更 情况。它包含 经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流。
财务 报表基本能够全面反应 一个企业的财务 状况、经营结果 和现金流量情况。
然则 ,纯真 的看报表不是目的,我们的目的是要读懂报表背后的企业,从报表了解企业的财务 状况、经营结果 和现金流量,并以此为依据对业务进行调剂 。
用陈阳老师的话:
你不克不及 转变 已有利润表的数据,但你能通过看利润表转变 下一次的数据。
02、跨境电商卖家需要存眷 哪些指标?
三张财务 报表有众多科目,而行业不合 ,存眷 的科目也不尽相同。对于跨境电商行业来说,除了营收、净利润、毛利率这几个指标以外,还有几个科目是需要重点存眷 的。
1)销售费用
所谓销售费用,就是跟销售行为相关产生 的费用。在跨境电商行业,销售费用一般都邑 占到比较 年夜 的比例。
具体来说,销售费用主要为运输费、平台办事 费、业务推广费、职工薪酬及仓储费等。我们知道,物流仓储和营销推广都是跨境电商很重要的环节,而平台费用也是弗成 避免的。
目前,国内一些年夜 卖的销售费用占收入的比例年夜 致在30%-50%这个区间。
2)存货周转天数
存货周转天数主要是反应 企业存货销售的速度,即存货的流动性及存货资金占用量是否合理。可以理解为,一批存货销售完需要多长时间。
跨境电商行业十分依赖存货的快速周转,周转越快意味着资金利用率越高。当然,不合 品类之间,存货的周转速度会有明显差别 。
国内年夜 卖的存货周转天数一般在60天-90天左右。
3)应收账款周转率
应收账款周转率是指在一准时 期内(通常为一年)应收账款转化为现金的平均次数,是用于衡量企业应收账款流动水平 的指标,次数越年夜 说明周转天数越短,应收账款的治理 效率越高,资产流动性越强。
一直以来,回款都是卖家们所存眷 的环节。回款的快慢决定了卖家能否充分 利用资金,以实现更高频率的货物销售。
国内年夜 卖的应收账款周转率存在一些差别 ,一般在10-40之间不等。相对而言,范围 年夜 的企业在这方面会有一些优势。
除了上述三项指标外,存货占比、净现比(净利润和经营性现金流量净额的比值)、净资产收益率(ROE)也是十分重要的指标。下文将会就净资产收益率(ROE)来详细展开。
03、杜邦剖析 法及其在跨境电商的实际应用
净资产收益率(简称ROE),是净利润与平均股东权益的百分比,是公司税后利润除以净资产获得 的百分比率,该指标反应 股东权益的收益水平,用以衡量公司运用自有资本的效率。
净资产收益率越高,说明投资带来的收益越高,该指标体现了自有资本获得净收益的能力。
杜邦剖析 法是一种用来评价企业盈利能力和股东权益回报水平的办法 ,它利用主要的财务 比率之间的关系来综合评价企业的财务 状况。
杜邦剖析 法的基本思想是将企业净资产收益率逐步分化 为多项财务 比率乘积,从而有助于深入剖析 比较 企业经营业绩。
净资产收益率作为综合性最强的财务 剖析 指标,是杜邦剖析 法的核心所在。我们可以用公式来演示杜邦剖析 法的原理。
净资产收益率=净利润/净资产
=(净利润/总资产)/ (净资产/总资产)
=(净利润/总资产)×(总资产/净资产)
=总资产净利率×权益乘数
其中,总资产净利率=净利润/总资产
=(净利润/总收入) /(总资产/总收入)
=(净利润/总收入) ×(总收入/总资产)
=销售净利率×总资产周转率
因此可以得出,
净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
,这是杜邦剖析 法的核心公式。
通过公式我们能够看到,销售净利率、总资产周转率、权益乘数是三个影响净资产收益率的指标。
其中,
销售净利率反应 销售收入的收益水平。
扩年夜 销售收入,降低成本费用是提高企业销售利润率的基本 途径,而扩年夜 销售,同时也是提高资产周转率的需要 条件和途径。
总资产周转率是反应 总资产的周转速度。
对总资产周转率的剖析 ,需要对影响资产周转的各因素进行剖析 ,以判明影响公司资产周转的主要问题在哪里。
权益乘数表示 企业的欠债 水平
,反应 了公司利用财务 杠杆进行经营活动的水平 。资产欠债 率高,权益乘数就年夜 ,这说明公司欠债 水平 高,公司会有较多的杠杆利益,但风险也高;反之,资产欠债 率低,权益乘数就小,这说明公司欠债 水平 低,公司会有较少的杠杆利益,但相应所承担的风险也低。
所以,
一个企业的价值可以理解为赚钱能力×更快赚钱×更多赚钱。
而在跨境电商行业,这个公式还可以转换为
净资产收益率=获利能力×运营效率×风险(杠杆)。
从公式能看到,如果卖家们在日常业务中想要提高净资产收益率,可以从以下三方面入手,提升产品 的盈利水平、加快资产赚钱速度、利用更多别人的钱来赚钱。
具体到业务层面,加强供给 链管控,提高产品 毛利率;加强存货周转以及回款,提高资金利用效率;在风险可控的情况下,通过外部融资或贷款扩年夜 业务范围 。这些都是能够提高公司收益水平的办法 。
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